Con Provvedimento 16 maggio 2023, n. 156803, l'Agenzia delle Entrate ha definito i criteri, le modalità ed i termini finalizzati all'analisi del rischio ed al controllo delle nuove partite IVA, sulla base di quanto previsto dall'art. 35, commi 15-bis.1 e 15-bis.2, D.P.R. n. 633/1972 (introdotti dalla Legge di Bilancio 2023).
In particolare, la valutazione del rischio è prioritariamente orientata su elementi di rischio relativi:

• al titolare della ditta individuale/lavoratore autonomo/rappresentante legale;
• alla tipologia e alle modalità di svolgimento dell'attività;
• alla posizione fiscale del soggetto titolare di partita IVA.

Il riscontro di elementi di rischio avviene mediante il confronto di dati e informazioni:

• disponibili nelle banche dati dell'Agenzia delle Entrate;
• acquisiti da altre banche dati pubbliche e private;
• pervenuti mediante segnalazioni provenienti di altri enti;
• provenienti da ogni altra fonte informativa.

Si evidenzia che l'individuazione di tali elementi sintomatici di rischio determina, per il soggetto interessato, l'invito a comparire di persona presso l'Ufficio competente (ex art. 32, D.P.R. n. 600/1973) per fornire le spiegazioni necessarie su quanto emerso in sede di controllo.