Si riportano di seguito le principali scadenze del QUARTO TRIMESTRE 2023.
Lunedì 16 ottobre |
Liquidazione mensile |
Liquidazione |
Irpef Ritenute alla fonte redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento delle ritenute operate a settembre relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi - codice tributo 1001). |
Irpef Ritenute alla fonte redditi di lavoro autonomo |
Versamento delle ritenute operate a settembre per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040). |
Irpef Ritenute alla fonte dividendi |
Versamento delle ritenute operate (26% - codice tributo 1035) relativamente ai dividendi corrisposti nel terzo trimestre per:
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Ritenute alla fonte condomini |
Versamento delle ritenute (4%) operate a settembre da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto / d'opera effettuate nell'esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES). |
Ritenute alla fonte locazioni brevi |
Versamento delle ritenute (21%) operate a settembre da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell'incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919). |
Irpef Altre ritenute alla fonte |
Versamento delle ritenute operate a settembre relative a:
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Inps Dipendenti |
Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di settembre. |
Inps Gestione separata |
Versamento del contributo del 24% - 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a settembre a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a settembre agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il |
Mercoledì 25 ottobre |
Mod. 730/2023 integrativo |
Consegna al CAF / professionista abilitato del mod. 730 integrativo da parte dei soggetti (dipendenti, pensionati o collaboratori) che, avendo già presentato il mod. 730/2023, intendono correggere errori che non incidono sulla determinazione dell'imposta ovvero che determinano un rimborso o un minor debito. |
Elenchi intrastat mensili e trimestrali |
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a settembre (soggetti mensili) e al terzo trimestre (soggetti trimestrali). |
Martedì 31 ottobre |
Dichiarazione trimestrale e liquidazione OSS |
Invio telematico della dichiarazione |
Dichiarazione mensile e liquidazione IOSS |
Invio telematico della dichiarazione |
Credito trimestrale |
Invio telematico all'Agenzia delle Entrate dell'istanza di rimborso / compensazione del credito |
Corrispettivi distributori carburante |
Invio telematico all'Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di settembre / terzo trimestre, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale. |
Inps Dipendenti |
Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di settembre. L'adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il |
Inps Agricoltura |
Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel terzo trimestre. |
Mod. 770/2023 |
Invio telematico, diretto o tramite intermediari abilitati, del mod. 770/2023 relativo al 2022 ( |
Certificazione unica Redditi non dichiarabili nel mod. 730/2023 |
Invio telematico all'Agenzia delle Entrate da parte dei sostituti d'imposta della Certificazione Unica 2023 contenente esclusivamente redditi 2022 non dichiarabili tramite il mod. 730/2023 (ad esempio, compensi corrisposti a lavoratori autonomi titolari di partita |
Domanda ISCRO 2023 |
Presentazione all'INPS della domanda per accedere all'indennità straordinaria di continuità reddituale (ISCRO) riconosciuta a favore dei soggetti iscritti alla Gestione separata INPS esercenti attività di lavoro autonomo ( |
Definizione agevolata liti pendenti |
Versamento della seconda rata delle somme dovute per il perfezionamento della definizione agevolata per importi superiori a € 1.000 ( |
Ravvedimento speciale violazioni tributarie |
Versamento della seconda rata per la regolarizzazione (c.d. "ravvedimento speciale") delle violazioni riferite alle dichiarazioni relative al periodo d'imposta in corso al 31.12.2021 e periodi d'imposta precedenti ( |
Sanatoria irregolarità formali |
Versamento in unica soluzione / prima rata di quanto dovuto per la sanatoria delle irregolarità formali commesse fino al 31.10.2022 ( |
Rottamazione quater |
Versamento in unica soluzione / prima rata (pari al 10%) di quanto dovuto ai fini della c.d "rottamazione quater" ( |
Accise Autotrasportatori |
Presentazione all'Agenzia delle Dogane dell'istanza relativa al terzo trimestre per il rimborso / compensazione del maggior onere derivante dall'incremento dell'accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t ( |
Bonus autobus turistici |
Invio telematico all'Agenzia delle Dogane dell'istanza di rimborso per i consumi di gasolio effettuati da luglio-agosto 2023 a favore delle imprese esercenti attività di trasporto turistico di persone mediante servizi di noleggio di autobus con conducente, che utilizzano veicoli "Euro VI" ( |
Bonus librerie 2022 |
Termine ultimo per la presentazione (entro |
Modello contributo fondo perduto interventi detrazione 90% e reddito familiare fino a € 15.000 |
Termine ultimo per la presentazione della domanda per il contributo a fondo perduto a favore delle persone fisiche "private" con reddito familiare di riferimento non superiore a € 15.000, che tra l'1.1 e il 31.10.2023 hanno sostenuto spese per interventi edilizi / di risparmio energetico agevolabili con la detrazione del 90% (ed eventuali relative parti comuni condominiali) adibite ad abitazione principale ( |
Venerdì 10 novembre |
Mod. 730/2023 Integrativo |
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Mercoledì 15 novembre |
Rivalutazione terreni e partecipazioni all'1.1.2021 |
Versamento della terza rata dell'imposta sostitutiva (11%) dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d'impresa, all'1.1.2021 (codice tributo 8056 per terreni e 8055 per partecipazioni non quotate). |
Rivalutazione terreni e partecipazioni all'1.1.2022 |
Versamento della seconda rata dell'imposta sostitutiva (14%) dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d'impresa, all'1.1.2022 (codice tributo 8056 per terreni e 8055 per partecipazioni non quotate - |
Rivalutazione Terreni e partecipazioni all'1.1.2023 |
Redazione e asseverazione della perizia e versamento della prima rata / unica soluzione dell'imposta sostitutiva (16%) dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d'impresa, all'1.1.2023 come previsto dalla Finanziaria 2023 (codice tributo 8056 per terreni, 8055 per partecipazioni non quotate e 8057 per partecipazioni negoziate in mercati regolamentati - |
Rideterminazione valore cripto-attività |
Versamento, da parte dei soggetti che detengono cripto-attività all'1.1.2023, (unica soluzione / prima rata) dell'imposta sostitutiva (14%) dovuta per rideterminare il costo / valore di acquisto alla predetta data ex art. 9, TUIR (valore normale). Termine così prorogato ad opera del |
Giovedì 16 novembre |
Liquidazione mensile e trimestrale |
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Irpef Ritenute alla fonte redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento delle ritenute operate a ottobre relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi - codice tributo 1001). |
Irpef Ritenute alla fonte redditi di lavoro autonomo |
Versamento delle ritenute operate a ottobre per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040). |
Irpef Altre ritenute alla fonte |
Versamento delle ritenute operate a ottobre relative a:
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Ritenute alla fonte condomini |
Versamento delle ritenute (4%) operate a ottobre da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto / d'opera effettuate nell'esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES). |
Ritenute alla fonte locazioni brevi |
Versamento delle ritenute (21%) operate a ottobre da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell'incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919). |
Inail Autoliquidazione premio |
Pagamento del premio INAIL (quarta rata) per la regolazione 2022 e anticipo 2023. |
Inps Contributi Ivs |
Versamento della terza rata fissa 2023 dei
contributi previdenziali sul reddito minimale da parte dei soggetti
iscritti alla gestione INPS commercianti - artigiani ( |
Inps Dipendenti |
Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di ottobre. |
Inps Gestione separata |
Versamento del contributo del 24% - 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a ottobre a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell'associante del
contributo dovuto sui compensi corrisposti a ottobre agli associati
in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in
essere dopo il Il contributo è pari al 35,03% per i soggetti
non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non
titolari di partita |
Inps Agricoltura |
Versamento della terza rata 2023 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale da parte dei coltivatori diretti (CD) e imprenditori agricoli professionali (IAP). |
Utilizzazione in compensazione "bonus energetici" primo / secondo trimestre 2023 |
Termine ultimo per utilizzare in
compensazione, tramite il mod. F24, il credito d'imposta connesso
all'acquisto di energia elettrica / gas naturale relativo al primo
/ secondo trimestre 2023, da parte delle imprese energivore / non
energivore / gasivore / non gasivore. Il termine originario del
31.12.2023 è stato così anticipato ad opera del |
Lunedì 20 novembre |
Enasarco Versamento Contributi |
Versamento da parte della casa mandante dei contributi relativi al terzo trimestre. |
Ripresa versamenti soggetti alluvionati |
Versamento delle somme sospese nel periodo 1.5-31.8.2023 per i soggetti colpiti dall'emergenza alluvionale che ha interessato l'Emilia Romagna, la Toscana e le Marche relative a:
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Ripresa adempimenti soggetti alluvionati |
Presentazione, da parte dei soggetti colpiti dall'emergenza alluvionale che ha interessato Emilia Romagna / Toscana / Marche che hanno usufruito della sospensione dei termini degli adempimenti tributari, in scadenza nel periodo 1.5 - 31.8.2023:
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Domanda sospensione versamenti previdenziali alluvionati |
Presentazione della domanda, da parte di artigiani / commercianti e soggetti iscritti alla Gestione separata INPS che all'1.5.2023 con residenza / sede legale o operativa nei territori alluvionati di Emilia Romagna / Toscana / Marche, per beneficiare della sospensione dei versamenti previdenziali in scadenza nel periodo 1.5 - 31.8.2023 ( |
Lunedì 27 novembre |
Elenchi intrastat mensili |
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a ottobre (soggetti mensili). |
Giovedì 30 novembre |
Acconti Mod. 730/2023 |
Operazioni di conguaglio sulla retribuzione erogata a novembre per l'importo dovuto a titolo di acconto 2023 (seconda o unica rata). |
Mod. Redditi 2023 |
Invio telematico, diretto o tramite un intermediario abilitato, del mod. REDDITI 2023, relativo al 2022, di persone fisiche, società di persone e soggetti IRES con esercizio coincidente con l'anno solare. |
Mod. Irap 2023 |
Invio telematico, diretto o tramite un intermediario abilitato, del mod. IRAP 2023, relativo al 2022, di società di persone / assimilati e soggetti IRES con esercizio coincidente con l'anno solare. |
Mod. CNM |
Invio telematico, diretto o tramite un intermediario abilitato, del mod. CNM relativo al 2022, da parte della società consolidante. |
Regime di trasparenza Opzione 2023-2025 |
Invio telematico all'Agenzia delle Entrate della comunicazione dell'opzione per il regime di trasparenza per le neo società costituite nel 2023 (fino al 30.11) che intendono scegliere tale regime per il triennio 2023 - 2025, non potendo indicare l'opzione nel quadro OP del mod. REDDITI. |
Irap Opzione 2023-2025 |
Invio telematico all'Agenzia delle Entrate, da parte di società di persone in contabilità ordinaria, costituite nel 2023 (fino al 30.11), della comunicazione dell'opzione per la determinazione, a decorrere dal 2023, dell'IRAP con il metodo c.d. "da bilancio" (la scelta vincola il triennio 2023 - 2025), non potendo indicare l'opzione nel quadro IS del mod. IRAP. |
Acconti Irpef / Ires/ Irap |
Versamento della seconda o unica rata dell'acconto IRPEF / IVIE / IVAFE / IRES / IRAP 2023 da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti IRES con esercizio coincidente con l'anno solare. |
Acconti Cedolare secca |
Versamento della seconda o unica rata dell'acconto dell'imposta sostitutiva (cedolare secca) dovuta per il 2023. |
Acconti Contributi Ivs |
Versamento della seconda rata dell'acconto 2023 dei contributi previdenziali sul reddito eccedente il minimale da parte dei soggetti iscritti alla Gestione INPS commercianti - artigiani ( |
Acconti Contributi Gestione Separata |
Versamento della seconda rata dell'acconto 2023 del contributo previdenziale da parte dei professionisti senza Cassa previdenziale ( |
Inps Dipendenti |
Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di ottobre. L'adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il |
Comunicazione liquidazioni periodiche |
Invio telematico dei dati delle liquidazioni periodiche
utilizzando l'apposito modello approvato dall'Agenzia delle Entrate. |
Corrispettivi distributori carburante |
Invio telematico all'Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di ottobre, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale. |
trimestrale fatture elettroniche |
Versamento dell' Se l'importo dovuto per il primo trimestre e/o secondo trimestre risulta non superiore (pari o inferiore) a € 5.000, il versamento può essere effettuato entro il termine previsto per il versamento dell'imposta relativa al terzo trimestre (30.11). |
dichiarazione mensile e liquidazione IOSS |
Invio telematico della dichiarazione |
Estromissione agevolata immobile impresa individuale |
Versamento della prima rata (60%) dell'imposta sostitutiva dovuta (8%) per l'estromissione dell'immobile da parte dell'imprenditore individuale ( |
Assegnazione agevolata / cessione agevolata / trasformazione agevolata in società semplice effettuata entro il 30.9 |
Versamento della seconda rata (40%) dell'imposta sostitutiva dovuta (8% - 10,50% se la società risulta non operativa in almeno 2 dei 3 periodi d'imposta precedenti l'assegnazione / cessione / trasformazione) per l'assegnazione / cessione agevolata dei beni d'impresa / trasformazione agevolata in società semplice effettuata entro il 30.9 ( |
Assegnazione agevolata / cessione agevolata / trasformazione agevolata in società semplice effettuata entro il 30.11 |
Termine entro il quale effettuare:
L'imposta sostitutiva dovuta (8% - 10,50%) in unica soluzione va versata entro il 30.11.2023 ( |
Ravvedimento speciale violazioni tributarie |
Versamento della terza rata per la regolarizzazione (c.d. "ravvedimento speciale") delle violazioni riferite alle dichiarazioni relative al periodo d'imposta in corso al 31.12.2021 e periodi d'imposta precedenti ( |
Modello regolarizzazione cripto-attività |
Presentazione della domanda di regolarizzazione delle cripto-attività prevista a favore di persone fisiche / enti non commerciali / società semplici ed equiparate, che non hanno indicato nel mod. REDDITI le cripto-attività detenute entro il 31.12.2021 / redditi sulle stesse realizzati ( |
Venerdì 1 dicembre |
Comunicazione crediti non utilizzabili 110% |
Decorrenza dell'obbligo di invio all'Agenzia delle Entrate dell'apposita Comunicazione, da parte dell'ultimo cessionario, per i crediti (derivanti dalle opzioni per sconto in fattura / cessione del credito a seguito di interventi edilizi / di riqualificazione energetica agevolati) non più utilizzabili per una causa diversa dal decorso del termine ultimo di utilizzo degli stessi. Tale Comunicazione va inviata anche per i crediti non utilizzabili a seguito di eventi di cui si è venuti a conoscenza prima dell'1.12.2023. Con riferimento a tale ultima fattispecie, la nuova Comunicazione va effettuata entro il 2.1.2024 ( |
Venerdì 15 dicembre |
Regolarizzazione dei corrispettivi |
Termine ultimo per regolarizzare, tramite ravvedimento, le violazioni commesse nel periodo 1.1.2022 - 30.6.2023, anche se già constatate non oltre il 31.10.2023 (purché non oggetto di atto di contestazione alla data della regolarizzazione) relative a:
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Lunedì 18 dicembre |
Liquidazione mensile |
Liquidazione |
Irpef Ritenute alla fonte redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento delle ritenute operate a novembre relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi - codice tributo 1001). |
Irpef Ritenute alla fonte redditi di lavoro autonomo |
Versamento delle ritenute operate a novembre per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040). |
Ritenute alla fonte condomini |
Versamento delle ritenute (4%) operate a novembre da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto / d'opera effettuate nell'esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES). |
Ritenute alla fonte locazioni brevi |
Versamento delle ritenute (21%) operate a novembre da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell'incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919). |
Irpef Altre ritenute alla fonte |
Versamento delle ritenute operate a novembre relative a:
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Inps Dipendenti |
Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di novembre. |
Inps Gestione separata |
Versamento del contributo del 24% - 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a novembre a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a novembre agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il |
Rivalutazione Tfr |
Versamento dell'acconto dell'imposta sostitutiva dovuta per il 2023 sulla rivalutazione del Fondo TFR (codice tributo 1712). |
Saldo 2023 |
Versamento, da parte dei proprietari / titolari di altri diritti reali / detentori di immobili in leasing, della seconda rata (unica soluzione se deliberato dal Comune per la quota di sua competenza) dell'imposta dovuta per il 2023, tramite il mod. F24 o bollettino di c/c/p, relativa a fabbricati, comprese aree fabbricabili e terreni agricoli, ad esclusione dell'abitazione principale, diversa da A/1, A/8 e A/9, e dei fabbricati rurali strumentali ( |
Mercoledì 20 dicembre |
Definizione agevolata liti pendenti |
Versamento della terza rata delle somme dovute per il perfezionamento della definizione agevolata per importi superiori a € 1.000 ( |
Ravvedimento speciale violazioni tributarie |
Versamento della quarta rata per la regolarizzazione (c.d. "ravvedimento speciale") delle violazioni riferite alle dichiarazioni relative al periodo d'imposta in corso al 31.12.2021 e periodi d'imposta precedenti ( |
Regolarizzazione omessi versamenti rate istituti definitori |
Versamento della quarta rata per la regolarizzazione dell'omesso / insufficiente versamento delle somme dovute a seguito di alcuni istituti definitori (accertamento con adesione / acquiescenza degli avvisi di accertamento, rettifica e liquidazione, reclamo e mediazione |
Mercoledì 27 dicembre |
Acconto |
Versamento dell'acconto IVA per il 2023 da parte dei contribuenti mensili, trimestrali e trimestrali speciali (codice tributo 6013 per mensili, 6035 per trimestrali). |
Elenchi intrastat mensili |
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a novembre (soggetti mensili). |
Domenica 31 dicembre |
dichiarazione mensile e liquidazione IOSS |
Invio telematico della dichiarazione |
Bonus trasporti |
Presentazione, tramite il Portale accessibile all'indirizzo www.bonustrasporti.lavoro.gov.it, della domanda per il riconoscimento del buono per l'acquisto di abbonamenti per i servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale ovvero per i servizi di trasporto ferroviario nazionale da parte delle persone fisiche con reddito complessivo 2022 non superiore a € 20.000 ( |
Martedì 2 gennaio |
Utilizzo in compensazione bonus carburante settore autotrasporto |
Termine ultimo per utilizzare in compensazione, tramite il mod. F24, dei crediti d'imposta d'imposta a favore delle imprese esercenti l'attività di trasporto merci in c/proprio / trasporto di persone ( |
Corrispettivi distributori carburante |
Invio telematico all'Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di novembre, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale. |
Inps Dipendenti |
Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di novembre. L'adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il |
Fondi previdenza integrativa |
Comunicazione al fondo di previdenza integrativa / compagnia di assicurazione dell'ammontare dei contributi versati e non dedotti nel mod. REDDITI / 730 2023, in quanto eccedenti i limiti di deducibilità. |